Własna działalność gospodarcza – podatek dochodowy od osób fizycznych

Wszystkie osoby fizyczne zobowiązane są do uiszczania podatku dochodowego. Jeśli osoba taka zakłada własną działalność gospodarczą, to przysługuje jej możliwość wyboru pomiędzy kilkoma dostępnymi formami opodatkowania, a opłacalność każdej z nich dla prowadzonej przez siebie działalności może wykalkulować sam.

Podatek dochodowy od osób fizycznych

Obowiązek ponoszenia ciężaru PIT dotyczy wszystkich osób fizycznych osiągających przychód z działalności zarobkowej, również tych prowadzących własną działalność gospodarczą. Oblicza się go od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty uzyskania tego przychodu. Opłacany jest w cyklach miesięcznych lub kwartalnych, rozliczany zaś jest w urzędzie skarbowym, właściwym ze względu na miejsce zamieszkania podatnika, czyli miejscowość, gdzie osoba ta stale przebywa z zamiarem stałego pobytu. Zarówno sam podatek, jak i zaliczkę na jego poczet podatnik ma obowiązek wyliczać sam. Zobowiązany jest także do jego regularnego uiszczania – do 20. dnia kolejnego miesiąca.

Podatek dochodowy od osób fizycznych: forma opodatkowania

Przedsiębiorca, zakładając działalność gospodarczą, może zdecydować się na jedną z kilku form ponoszenia tego ciężaru:

• wybierając opodatkowanie na zasadach ogólnych, czyli według stawek 18 i 32%. Ta forma opodatkowania daje możliwość skorzystania z przywileju ulgi prorodzinnej czy kwoty wolnej od podatku,
• dokonując wyboru podatku liniowego w wysokości 19%,
• opłacając zryczałtowane formy opodatkowania: ryczałt od przychodów ewidencjonowanych lub kartę podatkową.

Jeśli przedsiębiorca, rejestrując swoją działalność, nie dokonał wyboru jednej z powyższych form – wówczas objęty jest automatycznie podatkiem dochodowym według zasad ogólnych. Może jednak w późniejszym terminie dokonać takiego wyboru. Możliwa też jest w późniejszym terminie zmiana zasady opodatkowania, jeśli podatnik dojdzie do wniosku, że mu się to opłaci – takiego zgłoszenia należy dokonać do 20. stycznia roku podatkowego, którego dany sposób ponoszenia ciężaru podatkowego ma dotyczyć.

Podatek dochodowy od osób fizycznych: zaliczka na podatek dochodowy

Zakładając firmę poprzez zgłoszenie do CEIDG podatnik dokonuje również wyboru formy zaliczki na ten podatek. Może ona być odprowadzana miesięcznie, kwartalnie lub w sposób uproszczony – czyli miesięcznie, ale na podstawie dochodu uzyskiwanego w okresie wcześniejszym – dwa czy trzy lata wcześniej, dlatego, co oczywiste, możliwość ta nie dotyczy nowo powstałych firm. Podobną zaliczkę zobowiązani są również opłacać podatnicy ryczałtowi, w ich przypadku jest to jednakże podatek zryczałtowany, liczony za dany okres.

• PIT można rozliczać kwartalnie. Zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych jest obliczana przez przedsiębiorcę.
• Nie z każdej transakcji wpisanej w księgi handlowe trzeba rozliczać się natychmiast. Odroczony podatek dochodowy nie wymaga natychmiastowej zapłaty.
• Obecna stawka podatku CIT obowiązuje od 2004 roku. Podatek CIT to podatek dochodowy od osób prawnych.
• Wygrana pociąga za sobą obowiązek rozliczenia się z dodatkowego dochodu. Podatek dochodowy od nagród, gier, loterii i konkursów opłaca się w urzędzie skarbowym.
• Zasady podatku dochodowego od osób fizycznych obejmują również najemców nieruchomości. Podatek dochodowy od najmu mieszkania płaci osoba pobierająca czynsz.
• Możliwość wyboru ryczałtu dotyczy określonych podmiotów. Rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej warunkuje stawkę ryczałtu.