Kiedy trzeba zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych?
Podatkowi od czynności cywilnoprawnych, czyli PCC, podlega szereg umów wymienionych w ustawie, a także zmiany tych umów oraz orzeczenia sądów i ugody wywołujące takie skutki, jak umowy. Stawki wynoszą zasadniczo 2%, 1%, 0,1% lub 0,5%, w pewnych jednak wypadkach podatek może wynieść nawet 20% kwoty wynikającej z umowy.
Podatkowi od czynności cywilnoprawnych, czyli PCC, podlega szereg umów wymienionych w ustawie, a także zmiany tych umów oraz orzeczenia sądów i ugody wywołujące takie skutki, jak umowy. Stawki wynoszą zasadniczo 2%, 1%, 0,1% lub 0,5%, w pewnych jednak wypadkach podatek może wynieść nawet 20% kwoty wynikającej z umowy.
Podatek PCC: kiedy trzeba zapłacić?
Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych wymienia, jako objęte obowiązkiem podatkowym, następujące rodzaje umów:
- Umowę sprzedaży,
- Pożyczki,
- Darowizny,
- Dożywocia,
- O dział spadku i zniesienie współwłasności,
- Ustanowienie hipoteki,
- Ustanowienie służebności i użytkowania, jeśli są one odpłatne,
- Umowę depozytu nieprawidłowego,
- Umowę spółki.
Obowiązek zapłaty podatku powstaje z chwilą zawarcia umowy lub uprawomocnienia się orzeczenia sądu, które zastępuje czynność prawną stron.
Stawki PCC
Ustawa określa podstawę obliczania podatku w przypadku każdej z umów oraz wysokość PCC.
- w przypadku umowy sprzedaży jest to 2% lub 1%, w zależności od jej przedmiotu.
- podobnie jest w przypadku umowy zamiany, dożywocia, darowizny, umowy o dział spadku oraz zniesienie współwłasności – również jest to 2% lub 1%.
- odpłatne użytkowanie i służebności obciążone są podatkiem w wymiarze 1%,
- umowa depozytu nieprawidłowego – 2%,
- umowa spółki – 0,5%,
- od ustanowienia hipoteki jest to zasadniczo 0,1%, jeśli wierzytelność jest ustalona, w przeciwnym razie PCC wynosi 19 zł.
W pewnych wypadkach PCC wynosi jednak 20%. Dzieje się tak, gdy podatnik powołuje się przed organem podatkowym na umowę, od której podatek nie został uiszczony, lub jeśli nie udokumentował należycie umowy pożyczki.
- Osoba ucząca się do 26. roku życia nie odprowadza składek do ZUS. Podatek od umowy zlecenia oblicza się, odejmując od kwoty brutto należności cywilnoprawne.
- Przy umowie o dzieło nie trzeba opłacać składek do ZUS. Opodatkowanie umów o dzieło jest standardowe i wynosi 18%.
- Przy sprzedaży nieruchomości należy opłacić podatek w wysokości 2%. Podatek od umowy kupna sprzedaży to 1% wartości określonej w umowie przy sprzedaży innych praw majątkowych.