Ile wynosi podatek od dywidendy i kto go musi płacić?
Podatek od dochodów z dywidend został uregulowany w ustawach o podatku dochodowym – ustawie PIT i CIT. Oba te akty prawne ustaliły wysokość podatku w postaci ryczałtu w wysokości 19%.
Podatek od dochodów z dywidend został uregulowany w ustawach o podatku dochodowym – ustawie PIT i CIT. Oba te akty prawne ustaliły wysokość podatku w postaci ryczałtu w wysokości 19%.
Podatek od dywidendy: ile wynosi?
Dywidenda, czyli część dochodu spółki kapitałowej wypłacana na rzecz jednego wspólnika lub akcjonariusza, opodatkowana jest na mocy ustaw o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o podatku dochodowym od osób prawnych. Zarówno jedna, jak i druga ustawa ustaliła ten podatek w wysokości 19%.
Płatnikami podatku są podmioty, które dokonały wypłaty dywidend – są więc zobowiązane ten podatek odprowadzić z wypłacanej kwoty i uiścić go na rzecz organu skarbowego.
Zryczałtowany podatek jest pobierany w dniu wypłaty dywidendy i przekazywany do 7. dnia następnego miesiąca na rachunek odpowiedniego urzędu skarbowego.
Podatek od dywidendy: CIT
W przypadku wypłaty na rzecz innych osób prawnych właściwość urzędu ustala się ze względu na siedzibę podatnika, czyli osoby otrzymującej dywidendę. Na płatniku ciąży wówczas obowiązek sporządzenia deklaracji CIT-6R, w terminie do końca pierwszego miesiąca kolejnego roku podatkowego.
Podatek od dywidendy: PIT
W sytuacji, gdy jest to osoba fizyczna, płatnik podatku, czyli podmiot wypłacający dywidendę, obowiązany jest sporządzić deklarację PIT-8A i przekazać ją do właściwego ze względu na miejsce swojej siedziby urzędu skarbowego do 20. dnia miesiąca następującego po tym, w którym doszło do zapłaty podatku.
Podatek od dywidendy: podmioty zagraniczne
Jeśli dywidenda jest wypłacana na rzecz podmiotu zagranicznego, wówczas należy uiścić podatek na rachunek urzędu skarbowego właściwego dla opodatkowania zagranicznych osób. Kwestia właściwości uregulowana jest w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie właściwości organów podatkowych.
Podatek od dywidendy: zwolnienia
Zwolnienia z zapłaty podatku od dywidendy dotyczą tylko beneficjentów będących spółkami, a także spółdzielni europejskich. Osoby fizyczne, zarówno z Polski jak i z zagranicy, nie mają prawa do zwolnień. Aby uzyskać zwolnienie, trzeba spełnić łącznie następujące warunki:
- wypłacający dywidendę ma siedzibę na terytorium RP i jest płatnikiem podatku dochodowego w Polsce,
- uzyskującym dochody z dywidendy jest podmiot podlegający podatkowi dochodowemu w RP, innym kraju UE lub EOG,
- spółka otrzymująca dywidendę posiada co najmniej 10% udziałów w spółce wypłacającej (w przypadku Szwajcarii – 25%),
- posiada te udziały nieprzerwanie przez okres dwóch lat,
oraz nie korzysta ona ze zwolnienia z podatku dochodowego.
- Kwota wolna od podatku to 3091 zł rocznie. Po jej przekroczeniu podatek dochodowy nalicza się, a następnie odejmuje kwotę wolną od podatku.
- Należy rozliczyć się nawet z 50 groszy niedopłaconego podatku dochodowego. Niedopłatę podatku z rocznego rozliczenia PIT przelewa się przez internet na konto lub wpłaca w kasie właściwego miejscu zamieszkania urzędu skarbowego.
- Należy zawsze pamiętać o zapłaceniu podatku od dywidendy. Istnieją przypadki, gdy można uzyskać zwolnienie od konieczności opłacenia podatku od dywidendy.